Как зарегистрировать компанию и какие налоги придется платить

Итак, если принципиальное решение открыть свое дело в Испании принято, следующий шаг – выбрать формат ведения бизнеса. Это может быть Autónomo (аналог нашего ИП) и Компания.

I. Autónomo — наиболее простая формая ведения бизнеса. Ее проще всего зарегистрировать, бухгалтерский учет также упрощен — предприниматель может осилить ведение бухгалтерии самостоятельно. Пожалуй, единственный недостаток Autónomo – предприниматель несет персональную ответственность всем своим личным имуществом по долгам своего ИП.

Налогообложение Autónomo:

1) IRPF (аналогичен нашему НДФЛ) – от 20% до 47%. Ставка налога прогрессивная, зависит от размер дохода. В Андалусии и Каталонии – максимальная ставка может доходить до 49%. Одновременно существует большое количество налоговых вычетов (на семью, детей, ипотеку и т.п.), с помощью которых можно существенно снизить эффективную ставку.

Ставка IRPF (НДФЛ)

Размер дохода	Ставка налога
0-12 450 евро	20%
Суммы дохода свыше 12 450 до 20 200 евро	25%
Суммы дохода свыше 20 200 до 35 200 евро	31%
Суммы дохода свыше 35 200 до 60 000 евро	39%
Суммы дохода свыше 60 000 евро	47%

К примеру, если ваш доход составляет 50 000 евро, вы заплатите 20% с суммы 12 450 евро, 25% с суммы 22 750 евро и 31% с суммы 14 800 евро.

2) IVA (НДС) – по ставке 4%, 10% или 21% в зависимости от вида товара или услуги.

Также подлежат уплате взносы социального страхования. Минимальный размер отчислений составляет 263,55 евро в месяц. Однако вновь открывшиеся Autónomo, не имеющие сотрудников, осуществляют выплаты по льготной схеме:

• первые шесть месяцев работы – 52,71 евро в месяц;
• с 7-ого по 12-ый месяц работы – 131,78 евро в месяц;
• с 13-го по 18-ый месяц – 184,49 евро в месяц.

Далее также предусмотрен ряд льгот для молодых Autónomo (до 30 лет) и Autónomo-женщин (до 35 лет). Однако, начиная с тридцатого месяца работы, минимальный размер взноса для всех будет составлять 263,55 евро в месяц.

При наличии сотрудников в Autónomo за каждого из них уплачивается взнос социального страхования в размере 29,8% от заработной платы.

I. Компания. Существует большое количество организационно-правовых форм юридических лиц, наиболее часто используемым вариантом является Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.L.) (аналог нашего ООО). Ее мы и рассмотрим.

Регистрация S.L. – процесс более сложный, чем регистрация Autónomo. Учредитель/учредители подписывают учредительный договор в присутствии нотариуса. Открывается счет в банке, на который вносится минимальный уставный капитал (около 3000 евро). Компания получает в налоговой службе свой налоговый номер (NIF) и вносится в Торговый реестр. Учредители S.L. несут ответственность по долгам компании в размере их взноса в уставный капитал. Директор компании несет ответственность всем своим имуществом в случае проявления недобросовестности в вопросах управления компанией.

Налогообложение S.L.:

1) IS (налог на прибыль компаний) – составит от 15% (для вновь созданных компаний в течение первых 2-х лет) до 28% (стандартная ставка). С 2016 года стандартная ставка будет снижена до 25%.

2) IVA (НДС) – по ставке 4%, 10% или 21% в зависимости от вида товара или услуги.

Дополнительно за каждого сотрудника уплачивается взнос социального страхования в размере 29,8% от заработной платы.

Как предпринимателю получить вид на жительство 

Предприниматель может получить резиденцию (ВНЖ) в Испании либо через покупку недвижимости стоимостью более 500 тысяч евро, либо через участие в испанской компании и/или инвестиции.

ВНЖ при покупке недвижимости оформляется в упрощенном порядке — без необходимости предоставления документов, подтверждающих источник доходов за пределами Испании. Важно, что такая недвижимость должна быть приобретена полностью на собственные средства, без привлечения ипотечного кредита. При этом исключением из общего правила является то, что при данном виде резиденции отсутствует требование о проведении в Испании не менее 183 дней в году. По общему правилу размер инвестиций каждого из заявителей должен составить 500 тысяч евро, то есть на семью из трех человек нужно будет инвестировать 1,5 млн. евро. Однако все случаи индивидуальны, и нам знакомы ситуации, когда в совокупности с другими составляющими семье удавалось получить данный тип ВНЖ и при общем размере инвестиций в недвижимость в 500 тысяч евро.

Если получать ВНЖ через инвестиции, то к таковым относятся:

1. Банковский депозит в размере не менее 1 млн. евро;
2. Инвестиции на рынке ценных бумаг не менее чем на 2 млн. евро;
3. Финансовое участие в испанских компаниях в размере не менее 1 млн. евро;
4. Участие в бизнес-проекте, представляющем национальный интерес для Испании (создание рабочих мест, привлечение инвестиций, финансовая поддержка в сфере инновационных технологий и научных изысканий).

Получение ВНЖ через участие в испанской компании – наиболее сложный из способов, предусматривающий прохождение всевозможных проверок деятельности создаваемой компании, в том числе – Министерством труда Испании. Значительно проще получить сначала ВНЖ по любым иным основаниям, а потом уже переходить к созданию компании. Это может быть даже простой ВНЖ без права на работу на основании подтверждения достаточных средств на счете, дохода в РФ и наличия жилья в Испании (в отдельных случаях допускается жилье на основании долгосрочной аренды). Уже находясь легально на территории Испании, вы сможете создать Автоному (ИП) или компанию и поменять свой вид резиденции на резиденцию с правом на работу.